מס הפחמן הישראלי ומנגנוני התמיכה לתעשייה

ברצוננו לעדכנכם כי בתחילת 2025 עתיד להיכנס לתוקפו מס הפחמן הישראלי, וזאת באמצעות העלאת מס הבלו על דלקים שונים, לרבות פחם, מזוט, גפ"מ וגז טבעי, באופן הדרגתי עד שנת 2030.

כפי שעדכנו בעבר, ביום 2.8.2021 אישרה ממשלת ישראל פה אחד החלטת ממשלה ליצירת מנגנון מיסוי פחמן (החלטת ממשלה מס' 286 לתמחור פליטות גזי חממה), דרך תיקון צו הבלו על דלק.

ביום 29.9.2024 אישרה מליאת הכנסת את צו הבלו על הדלק (הטלת בלו) (תיקון מס' 2 והוראת שעה מס' 2), ואת צו תעריף המכס והפטורים ומס קנייה על טובין (תיקון מס' 8 והוראת שעה מס' 10),התשפ"ד-2024 (לעיון לחצ/י כאן), במסגרתם כאמור יגדל המס על הדלקים באופן הדרגתי עד שנת 2030.

התיקונים ייכנסו לתוקף ב- 1.1.2025 וזאת בכפוף לכך שמשרד האוצר יפרסם את פרטי מנגנון הסיוע וההסתגלות לתעשייה. בהמשך לכך, ועל מנת לתת מענה לתעשייה המקומית בהסתגלות למס הפחמן ויצירת ודאות עסקית ביחס להשקעות הנדרשות בין היתר עבור תהליכי התייעלות והמעבר לדלקים אלטרנטיביים ושיפור הליכי הייצור, לאחרונה פורסמו שני מנגנונים, מקבילים ומשלימים:

1. מענקי הסתגלות – מסלול סיוע לתעשייה להסתגלות העלייה במס פחמן

מענק ההסתגלות נועד לכסות על התשלום העודף של המפעלים בגין מס הפחמן, בקיזוז מקדם התייעלות.

מדובר במסלול סיוע חדש שיוצא במסגרת הוראת מנכ"ל 4.79, ואת הבקשות יהיה ניתן להגיש החל מיום ה-19.12.2024. ההגשות יידונו בפני הוועדה המוסמכת לפי סדר הגשתן בשיטת "כל הקודם זוכה" עד גמר התקציב.

במסגרת הוראת המנכ"ל מפורט ומוגדר מי רשאי להגיש בקשת סיוע, לרבות בהתאם לסוג העיסוק והיקף השימוש בדלקים; היקף המענק, שיחושב על בסיס נוסחה מוגדרת המפורטת בהוראה; וכן הליך הגשת הבקשה ואופן אישורה על-ידי הוועדה המוסמכת, לרבות מנגנון דיון חוזר בבקשה, ככל שזו נדחתה – כולה או מקצתה.

2. מסלול סיוע לתעשייה בהפחתת פליטות באמצעות לכידה וסילוק גזי חממה

כאמור, במקביל למנגנון ההסתגלות, פותח מסלול סיוע נוסף במסגרת הוראת מנכ"ל 4.80. מטרת ההוראה היא לייצר תמריץ משלים למס פחמן שלא באמצעות הפחתת צריכת דלקים, אלא על-ידי מתן תמיכה למפעלים בעבור הפחתת פליטות באמצעות לכידת פחמן הנוצר מתהליך הייצור.

במסגרת הוראת המנכ"ל מפורטים ומוגדרים תנאי הסף להגשת בקשה לסיוע בהפחתת פליטות, בין השאר על בסיס היקף השימוש בדלקים במפעל, תוך הדגשה שגם מפעל המייצר חשמל עשוי להיות זכאי לתמיכה בגין הפחתת פליטות. כך, נקבע כי מבקש הסיוע, אשר יוכיח כי הצליח לצמצם את פליטות הפחמן נטו ליחידת דלק החייב במס פחמן, למשל באמצעות לכידת פחמן לפני או אחרי שלב השריפה תוך ביצוע בפחמן הנלכד, יהיה זכאי למענק באותה שנה.

עוד פורסם כי הנוסחה לחישוב היקף הסיוע עבור כל שנת סיוע, תתבסס על כמות הפחמן שטופלה, לאחר הפחתת דליפות, ועל שיעור מס הפחמן לגז טבעי באותה שנה, וכל זאת ללא תלות בסוג הדלק שנעשה בו שימוש. בהקשר זה יוער כי לפי הוראת המנכ"ל, מפעלים אשר יציגו אסמכתאות לכך שבתחום פעילותם חשוף למסחר בינלאומי על-ידי יצרנים מתחרים המייצרים במדינות בהן לא קיים מס פחמן, עשויים להיות זכאים לתוספת של 2% לסכום הסיוע השנתי המחושב.

בנוסף לכך, הוראת המנכ"ל מגדירה ומפרטת את התנאים להקמת זכאות לסיוע במסגרת פרויקט לכידת פליטות. זאת לרבות, קביעת תנאים לגבי המתודולוגיה שנעשה בה שימוש – לכידה, ניקוי העברה, אחסון וטיפול וכן בתוך כך, על מבקש הסיוע להקים, לתחזק וליישם תוכנית ניטור שתאושר על-ידי הוועדה המוסמכת. לצד זאת מפורטות גם פעולות אשר לא תוכרנה כפעולות מזכות.

סדר הדיון בבקשות שעמדו בתנאי הסף, יהיה בהתאם להיקף הפליטות הצפוי להיות מופחת בהתאם לתוכנית בתקופת הסיוע, ככל שההיקף גבוהה יותר, כך בקשה תידון מוקדם יותר.

מנגנון הסיוע השלישי בדמות מענקי התייעלות, טרם פורסם בשלב זה, וזאת לצורך ליבון התייחסויות שעלו ושיפור המנגנון, והוא עתיד להתפרסם ברבעון הראשון של 2025. במסגרת זו, משרדי הממשלה הרלבנטיים מעודדים את התעשייה לפנות ולהציע שיפורים ממנגנונים קודמים (הוראת מנכ"ל 4.41).

יודגש כי מסלולי הסיוע הינם מקבילים, כחלק מהרצון לסייע לתעשייה להסתגל לכניסת המס באופן מדורג, תוך תמרוץ וקידום מדיניות של הפחתת פליטות והתייעלות של התעשייה שעושה שימוש בדלקים שהוגדרו במסגרת הצו.

אנו לרשותכם ונשמח לסייע בכל הנוגע להשפעות מס פחמן והמסלולים השונים, בהעברת התייחסויות למסלולים ובכל שאלה או הבהרה בנושא.

הסקירה לעיל הינה בבחינת תמצית. המידע הכלול בה נמסר למטרות אינפורמטיביות בלבד ואין במידע כדי להוות ייעוץ משפטי.