· ביום 10 ביולי 2014 פורסם חוזר מטעם הפיקוח על הבנקים בדבר תיקון לנוהל הבנקאי התקין (נב”ת 312) המסדיר את עסקי התאגיד הבנקאי עם אנשים קשורים.
· במסגרת התיקון, הורחבה תחולת ההגבלות על חבויות אנשים קשורים, בין השאר באמצעות:
o הרחבת הגדרת המושג “איש קשור” על ידי הורדת הסף הנדרש להחזקה באמצעי שליטה בתאגיד בנקאי (מ- 10% ל- 5%).
o הגדרת מי שמחזיק באמצעי שליטה בתאגיד בשליטת התאגיד הבנקאי כ”איש קשור”.
· התווספה דרישה מפורשת להתוויית מדיניות, תהליכים ואמצעי בקרה ודיווח לעניין אישור עסקאות עם אנשים קשורים.
· עודכנו הסכומים בגינם נדרש לאשר עסקה עם איש קשור בועדות הדירקטוריון המתאימות.
· חודד האיסור על התקשרות בעסקה עם איש קשור החורגת מהמקובל בתאגיד הבנקאי.
· התיקון ייכנסו לתוקף ב- 1 בינואר 2015.
· מזכר זה סוקר בתמציתיות את החידושים העיקריים בתיקון.
· תשומת הלב, כי הגם שהנוהל מחייב לכאורה תאגידים בנקאיים בלבד, יכולה להיות לו השלכה רחבה על גופים שונים, הנמצאים בקשרים עסקיים עם בנקים ובמיוחד בכל הקשור לקבלת אשראי.
כללי
נוהל בנקאי תקין מס’ 312 “עסקי תאגיד בנקאי עם אנשים קשורים” (להלן: “נב”ת 312”) מגביל את היקף החבויות (כגון מתן אשראי וערבויות) של אנשים קשורים לתאגיד בנקאי. ככלל, החבות הכוללת של אנשים קשורים לתאגיד בנקאי אינה אמורה לעלות על 10% מהון הרגולטורי1 של התאגיד, בכפוף לחריגים מסוימים. כמו כן, הנוהל קובע הוראות בנוגע לעסקאות מסוימות בין תאגיד בנקאי לבין אנשים קשורים, שמטרתן לוודא כי אלו ייעשו בתנאים שאינם חורגים מתנאי השוק ולפי שיקולים עסקיים גרידא. באופן עקרוני, עסקאות בין התאגיד הבנקאי לאנשים קשורים העולות על סכומים מסוימים, טעונות אישור ועדה מיוחדת של הדירקטוריון לעסקאות עם אנשים קשורים (בחלק מהבנקים, מדובר בועדת הביקורת). להלן ייסקרו עיקרי התיקונים בנב”ת 312.
1. הרחבת הגדרת המונח “איש ‘קשור” והמגבלות על חבויות אנשים קשורים
1.1 הסף הקובע להגדרת “איש קשור” לעניין החזקה באמצעי שליטה בתאגיד בנקאי או בתאגיד בנקאי השולט בו הופחת מ-10% ל-5% 2. הפחתה זו תביא להרחבת מעגל בעלי המניות בתאגיד בנקאי שיהפכו לאנשים קשורים וכפועל יוצא להרחבת האישורים שיידרשו להתקשרויות התאגיד הבנקאי בעסקאות איתם.
בנוסף, נב”ת 312 מגביל חבות של בעל מניות כאמור, אשר אינו נמנה על קבוצת השליטה של התאגיד הבנקאי, כך שלא תעלה בכל עת על 5% מהון התאגיד הבנקאי. כאמור חבויות של גורמים אלו כלפי הבנק גם תחושבנה לכאורה במסגרת היקף החבויות המקסימאלי של כלל האנשים הקשורים.
1.2 בבנק ללא גרעין שליטה, איש קשור ייחשב גם מי שהציע מועמד לכהונת דירקטורוכן קרובו (וזאת למשך כהונת הדירקטור) כאשר גם עליו תחול מגבלת החבות כאמור בסעיף 1.1 לעיל.
1.3 כלל נושאי המשרה בתאגיד הבנקאי, בתאגידים באמצעותם מוחזקים אמצעי השליטה של קבוצת השליטה בתאגיד הבנקאי ובתאגיד כאמור בסעיף 1.1 לעיל, וכן קרוביהם, ייחשבו כאנשים קשורים. עוד קובע התיקון כי חבותו של נושא משרה לתאגיד הבנקאי, למעט כהלוואה לדיור, לא תעלה בכל עת על מיליון ש”ח3.
1.4 הוראה מרחיקת לכת שנקבעה בתיקון, הינה כי כל בעל מניות המחזיק ב-10% ויותר מסוג כלשהוא של אמצעי שליטה בתאגיד שהתאגיד הבנקאי שולט בווקרובו, ייחשבו כאנשים קשורים. חבותו של בעל מניות שכזה לא תעלה בכל עת על 5% מהון התאגיד הבנקאי (בנוסף כאמור להכללת החבויות במסגרת היקף החבויות המקסימאלי של כלל האנשים הקשורים לתאגיד הבנקאי, קרי 10% מהון התאגיד הבנקאי).
השינוי יחיל, לראשונה, את ההגבלה האמורה על בעלי מניות בחברות בנות של התאגיד הבנקאי, הגם שאינם מחזיקים כלל בתאגיד הבנקאי עצמו. כך, לגבי בעלי מניות בחברה בשליטת בנק, אשר עד כה הורשו להתקשר בעסקה עם חברת האם מבלי שיחולו המגבלות מכוח נב”ת 312 בעניינם, הבנק יצטרך לאשר ההתקשרות עימם בועדת הביקורת או בועדה לעסקאות עם אנשים קשורים, וחבותם תוגבל לשיעורים האמורים לעיל.
להוראה זו יכול שתהיה נפקות לעניין מערכת היחסים שבין מספר קבוצות עסקיות במשק לבנקים, וייתכן והיא עשויה להשפיע על המוכנות של גופים אחרים להשקיע בחברות שבשליטת בנקים.
1.5 נוספה סמכות למפקח על הבנקים להרחיב או לגרוע מהגדרת המונח “איש קשור” וכן לקבוע כי עסקה עם איש קשור נעשתה בתנאים החורגים מתנאי שוק ולהורות על ניכוי החבות בגינה מההון הרגולטורי.
2. התווית מדיניות ונהלים
2.1 דירקטוריון תאגיד בנקאי נדרש לקבוע מדיניות ותהליכים לאישור עסקאות עם אנשים קשורים וכן נהלי בקרה, ניטור, דיווח ומעקב אחר עסקאות מהותיות עם אנשים קשורים לאחר שניתנה המלצת ועדת הביקורת או הועדה לעסקאות עם אנשים קשורים.4 נראה כי יהיה מקום לבחון את הממשקים של המדיניות והנהלים שייקבעו לעניין זה עם אמות מידה שנקבעו על ידי ועדת הביקורת בהתאם לסעיף 117 לחוק החברות, תשנ”ט – 1999 בקשר לאישור וחריגות עסקאות עם בעלי שליטה ונושאי משרה, ככל שנקבעו.
2.2 כמו כן, דירקטוריון תאגיד בנקאי נדרש לקבוע קווים מנחים לסיווג עניין אישי של נושא משרה באישור עסקה בהתאם לאמור בנוהל בנקאי תקין 301, המסדיר היבט זה בנוגע לעבודת דירקטורים בתאגיד בנקאי. קביעת קווים מנחים אלו עולה בקנה אחד עם מגמת הרחבת החבויות על נושאי משרה והשוואתם לאלו החלות על דירקטורים, כפי שבאה לידי ביטוי בתיקונים השונים בנב”ת 312.
3. עדכון הרף הנדרש לשם אישור עסקאות עם אנשים קשורים
3.1 סכומי החבות של איש קשור בעסקה בה (או כתוצאה ממנה) המחייבים אישור ועדת הביקורת או הועדה לעסקאות עם אנשים קשורים עודכנו לגבוה מבין 100,000 ש”ח או 0.1% מהונו של התאגיד הבנקאי.
3.2 כל עסקה עם איש קשור יחיד בסכום העולה על 500,000 ש”ח, ועם נושא משרה בתאגיד הבנקאי, קרובו או תאגיד בשליטתם בסכום העולה על 250,000 ש”ח, מצריכות אישור ועדת הביקורת או הועדה לעסקאות עם אנשים קשורים.
3.3 לגבי עסקאות אחרות הובהר, כי לעניין פיקדונות ותנאי ניהול חשבון לא נדרש אישור ספציפי, אם התנאים נקבעו על פי הסכם מסגרת ארוך טווח.
4. מבחן העסקאות דומות
חודדה הדרישה לפיה תאגיד בנקאי לא יתקשר בעסקה עם איש קשור בתנאים מועדפים למקובל בעסקאות דומות הנערכות עם אחרים (בשונה מהניסוח הקודם שהתייחס ל”עסקה דומה” עם אחרים). זאת, על מנת למנוע אפשרות תיאורטית לאישור עסקה עם איש קשור בתנאים החורגים ממדיניות האשראי על בסיס עסקה חריגה אחת בלבד שביצע הבנק.
5. התאמות נדרשות ותחולה
הוראות התיקון לנב”ת 312 ייכנסו לתוקפן החל ב-1 בינואר 2015. כאשר מדובר בחבויות של מי שהפך לאיש קשור בשל תיקון הנוהל, ככל שאלו עולות על המגבלות שנקבעו בנב”ת, ניתן יהיה להסדירן על ידי הבנק בהדרגה בתוך שנתיים ממועד כניסת התיקון לתוקף.
מטבע הדברים, מזכר זה כולל סקירה תמציתית וכללית בלבד של עיקרי השינויים שנערכו בנב”ת 312
1 הון לעניין נב”ת 312, הינו רובד 1 לאחר התאמות פיקחויות כמשמעו בנב”ת 202.
2 חריגה זמנית, שאינה מכוונת, של עד 60 יום, לא תחייב כסיווג כ”איש קשור”.
3 האמור לא חל על בעל שליטה המכהן כדירקטור בתאגיד הבנקאי.
4 בכל מקרה, מתן אשראי לאיש קשור העולה על 0.5% מהונו של התאגיד הבנקאי ידווחו לדירקטוריון.
